Кроме того, формальность исполнения обязанностей директорами Обществ, применяющих УСН, подтверждается протоколами допросов. Должностные лица формально подписывали бухгалтерские документы (бухгалтерскую отчетность, бухгалтерский баланс для налогового органа, первичную бухгалтерскую отчетность, заказывали бухгалтерские услуги или нанимали рядовых бухгалтеров). В частности:
Мокрыщева О.В. - директор ООО «Ради-СБ» подтвердила, что фактически она работала начальником сборочного производства ОАО «ЗАВОД», а руководителем ООО «Ради-СБ» только числилась по бухгалтерским и юридическим документам. Решением финансовых, бухгалтерских и экономических вопросов общества занималось руководство ОАО «ЗАВОД». Зарплату по бухгалтерии в ООО «Ради-СБ» она не получала, так как по ее словам «формально была назначена руководителем» (протокол допроса от 11.12.2008г.);
Кляпин В.В. - директор ООО «Радихран» показал, что в 2006 году он формально был назначен директором предприятия и «только формально подписывал финансовые и бухгалтерские документы» (протокол допроса от 25.12.2008г.);
Директор ООО «Радиком» Мосин В.В. пояснил, что в его обязанности входила формальная подпись бухгалтерских, налоговых и других документов (налоговый адвокат настоятельно не рекомендует соглашаться на подобные предложения руководства). Основная работа для него оставалась прежней - начальника отдела ОАО «ЗАВОД». Его обязанности остались прежними, несмотря на должность руководителя ООО «Радиком» (протокол допроса от 09.12.2008г.);
Кривоногов С.В. - директор ООО «Радиком» так же подтвердил, что он был формально назначен на должность директора руководством ОАО «ЗАВОД». Однако он исполнял свои прежние функции и только подписывал формально документы (протокол допроса от 22.12.2008г.);
Носков B.C. - директор ООО «Радиэнерго» показал, что он фактически выполнял обязанности заместителя главного инженера, а как руководителю организации ему приходилось лишь подписывать какие-либо налоговые и прочие документы (протокол допроса от 10.12.2008г.);
Коллиопина Л.Л. - директор ООО «Радирс» также подтвердила, что она была формально назначена руководителем предприятия (протокол допроса от 11.12.2008г.);
Директор ООО «Радирс» Жильцова Н.Н. пояснила, что всем процессом в целом руководило ОАО «ЗАВОД» (протокол допроса от 19.12.2008г.);
Директор ООО «Ради Д» Ложкин Ф.В. подтвердил, что фактически работа на ОАО «ЗАВОД» и ООО «Ради Д» происходила параллельно в одно и то же время (протокол допроса от 12.01.2009г.);
Коновалов С.И. - директор ООО «Ради М» пояснил, что директором общества он был назначен руководством ОАО «ЗАВОД» в приказном порядке. Функциональные обязанности директора общества выполнялась им параллельно с основной работой начальника отдела ОАО «ЗАВОД» и была сведена к подписанию готовых документов (предлагаем аудит учредительных документов), подготовленных ОАО «ЗАВОД» и фактически носила формальный характер (протокол допроса от 27.01.2009г.).
Оформление всех документов, связанных с увольнением работников и приемом их в общества, применяющие УСН, а также заключение трудовых договоров с предусмотренным перечнем обязанностей с работниками указанных обществ, произведено для того, чтобы создать видимость фактического перевода в общества и фактического исполнения обязанностей.
2.2.4. В целях осуществления производственной деятельности, ОАО «ЗАВОД» заключает с Обществами, применяющими УСН, договора оказания услуг и договора подряда (приложение № 22, 23).
Предметом всех договоров является выполнение работ, оказание услуг, связанных с производственной деятельностью Заказчика (ОАО «ЗАВОД»), на оборудовании, предоставленном Заказчиком (приложение № 24 ): ООО «Радимех» по договорам подряда № 65 от 01.01.2005г., № 7 от 01.01.2006г.
- работы по производству нестандартного оборудования;
- изготовление деталей основного производства;
- ремонт, монтаж, техническое обслуживание оборудования (в нашей компании возможно получить юридическое обслуживание в полном объеме).
ООО «Радиомех-2» по договорам подряда № 57 от 01.01.2005г., №1 от 01.01.2006г.
- работы по производству нестандартного оборудования;
- изготовление деталей основного производства;
- ремонт, монтаж, техническое обслуживание оборудования.
ООО «Ради-СБ» по договорам подряда № 56 от 01.01.2005г., №2 от 01.01.2006г.
- производство радиоэлектронных приборов;
- сборка, монтаж и регулировка изделий специального назначения и товаров народного пользования.

Продолжение: