Заключение по почерку директора юридического лица в бухгалтерских счетах
акт налоговой проверки > Заключение по почерку директора юридического лица в бухгалтерских счетах
В этом разделе акта выездной проверки указывается на то, что бухгалтерские и прочие документы от ООО «Сантех» (контрагент ОАО «Завод») были подписаны неустановленным лицом. Для этого было сделано заключение эксперта по почерку лица, указанного как директора ООО. Такая подпись признана поддельной, то есть юридически ничтожной. Чтобы у Вас не были обнаружены подобные проблемы, обращайтесь к нам и получайте бухгалтерские услуги в Москве в нашей аудиторской фирме. Итак, продолжение:
Акт № 1 от 13.04.2006г. сдачи-приемки работ по договору № 10/01/01 от 16.01.2006г. и акт № 2 от 29.05.2006г. сдачи-приемки услуг аутсорсинга по договору № 10/01/01 от 16.01.2006г. от ООО «Сантех» в графе «Исполнитель» подписаны от имени Борисова С.В.
Была проведена проверка гражданина Борисова. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, по состоянию на 01.01.2006 г. единственным участником и руководителем ООО «Сантех» являлся Борисов Сергей Владимирович (паспорт гражданина РФ серии 00 00 номер 123456, выданный 22.04.1982 г.) ОВД Восточное Измайлово города Москвы. Отдел управления Федеральной миграционной службы по г. Москве в ВАО отделение Восточное Измайлово (№ 6 от 14.01.2009г.) подтвердил, что Борисов Сергей Владимирович документирован паспортом указанного номера. Естественно, если проводится аудиторская проверка, то подобные запросы могут делаться в Москве в 46 налоговой инспекции.
Борисов С.В. был допрошен в качестве свидетеля (протокол допроса б/н от 22.11.2008 года). При проведении допроса Борисов С.В. пояснил, что ООО «Сантех» он не учреждал, генеральным директором и главным бухгалтером никогда не являлся, чем занимается указанная организация и где располагается, ему неизвестно, финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «Сантех» не осуществлял, счета-фактуры, акты сдачи-приемки работ от ООО «Сантех» в адрес ОАО «ЗАВОД» не подписывал. В ходе допроса получены образцы подписи и почерка Борисова С.В.
Старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок №2 Московской ИФНС России Книжкиной было вынесено Постановление № 7/3 от 24.11.2008 года о назначении почерковедческой экспертизы (протокол об ознакомлении проверяемого лица с Постановлением о назначении почерковедческой экспертизы и о разъяснении его прав). Проведение экспертизы и заключение поручено старшему эксперту Московского Управления ФСКН России по Москве Смирнову Д.М. Примечание: аудиторская фирма не может проводить почерковедческих экспертиз, однако аудитор в аудиторском заключении может указать на свое мнение о сомнительности подписи и почерка фиктивного директора юридического лица. Смотрите примеры замечаний аудиторского заключения по состоянию на 2012 год.
Для получения заключения эксперту были поставлены следующие вопросы:
Кем, Борисовым Сергеем Владимировичем, или другим лицом, выполнены подписи от имени генерального директора Борисова С.В. в счетах-фактурах, актах сдачи-приемки работ, договоре, протоколе согласования договорной цены на выполнение работ перечисленных в п. 3.1 Постановления?
В Заключение эксперта (№ 076 от 05.12.2008г.) были сделаны следующие выводы:
1) установленные различающиеся признаки устойчивы, информативны, существенны и являются достаточным основанием для категорического отрицательного вывода о том, что все подписи от имени Борисова С.В. в представленных на экспертизу документах, выполнены не Борисовым Сергеем Владимировичем, а другим лицом.
2) все подписи от имени Борисова С.В. в счетах-фактурах в строках «Руководитель организации», а также в актах сдачи-приемки работ, договоре, протоколе согласования договорной цены на аутсорсинг бухгалтерских услуг и выполнение работ выполнены не Борисовым Сергеем Владимировичем, а другим лицом.
Таким образом, исходя из вышеперечисленного, числящийся руководителем организации ООО «Сантех» Борисов С.В. не является таковым и счета-фактуры, акты сдачи-приемки работ, полученные от ООО «Сантех» в адрес ОАО «ЗАВОД» подписаны от имени Борисова С.В. неуполномоченным лицом.
Документы, подтверждающие налоговые вычеты, подписаны неуполномоченным лицом. Таким образом, в нарушение п.6 ст. 169 НК РФ данные документы содержат недостоверные сведения.
Приходите к нам в аудиторскую фирму «Аудит ITG» на юридическое обслуживание и передайте нам на аутсорсинг свои проблемы. Но для начала проведите экспресс аудит бухгалтерских и юридических документов. Звоните: +7 (495) 649-41-37 или приезжайте в наш офис в Москве.
Материалы по корпоративным проблемам юридических лиц: